Jaké životní pojištění si mohu dát do daní a proč?

Mnoho lidí řeší při sjednávání životního pojištění otázku, zda si mohou zaplacené pojistné odečíst z daní. Odpověď není vždy jednoznačná – záleží na tom, jaký typ pojištění máte sjednaný a jaký je jeho účel.

Na trhu se setkáváme se dvěma základními typy životního pojištění: rizikovým životním pojištěním a investičním životním pojištěním. Každý typ funguje jinak a má odlišné daňové dopady.

Rizikové životní pojištění

Rizikové životní pojištění slouží výhradně k ochraně dlouhodobého výpadku příjmu rodiny. Kryje rizika jako je smrt, invalidita, pracovní neschopnost, závažná onemocnění, trvalé následky úrazu.

Tento typ pojištění neobsahuje žádnou spořicí ani investiční složku. Klient platí pouze za pojistnou ochranu. Díky tomu je produkt přehledný, flexibilní a většinou i levnější, jelikož není nutné vkládat jakékoliv prostředky na investičního složku.

Zároveň je důležité vědět, že z rizikového pojištění nelze uplatnit žádné daňové odpočty. Stát podporuje především dlouhodobé spoření a investice, nikoliv samotné pojištění rizik.

Doporučení

Rizikové pojištění doporučuji nastavit podle potřeb rodiny a výše příjmů. Nemělo by sloužit jako nástroj pro tvorbu rezerv nebo investic. Je lepší mít kvalitně nastavenou ochranu a případné volné peníze investovat samostatně – transparentně a s nižšími náklady.

Investiční životní pojištění (IŽP)

Investiční životní pojištění kombinuje pojistnou ochranu a investování. Část pojistného se ukládá do fondů, kde se zhodnocuje podle vývoje trhu. Tyto smlouvy dnes mají nejčastěji klienti, kteří si je sjednali v minulosti. Nové investiční životní pojištění se již uzavírá spíše výjimečně a pojišťovny od tohoto modelu postupně ustupují.

Výhodou těchto smluv může být možnost uplatnit daňový odpočet, pokud jsou splněny zákonné podmínky – zejména minimální délka trvání smlouvy a výplata prostředků až v 60ti letech věku.

Co je předmětem odpočtu z daní u IŽP?

• ✅ Daňový odpočet lze uplatnit pouze z hlavního tarifu (investiční části).

• ❌ Připojištění a čistě rizikové složky do daňového odpočtu nepatří.

Hlavní tarif je ta část pojistného, která směřuje do spořicí nebo investiční složky smlouvy. Právě tato část splňuje podmínky zákona pro daňovou uznatelnost.

Naopak pojistné placené za jednotlivá připojištění – například pojištění invalidity, pracovní neschopnosti, úrazu nebo hospitalizace – není daňově uznatelné a do odpočtu se nezapočítává.

Praktický příklad:

Pokud klient platí měsíčně například 2 500 Kč:

• 1 500 Kč jde do hlavního tarifu (investice / spoření),

• 1 000 Kč jde na riziková připojištění.

Do daňového odpočtu lze započítat pouze 1 500 Kč měsíčně, tedy 18 000 Kč ročně (samozřejmě maximálně do zákonného limitu).

Kolik si lze odečíst z daní?

Maximální částka, kterou si lze odečíst od základu daně, činí 48 000 Kč ročně. Tento limit je společný pro:

• životní pojištění,

• penzijní spoření,

• dlouhodobý investiční produkt (DIP).

Podmínky daňové uznatelnosti invetičního životního pojištění

• smlouva musí být sjednána minimálně do 60 let věku pojištěného,

• zároveň musí trvat alespoň 10 let,

• výplata prostředků nesmí proběhnout dříve než v 60 letech,

• pojistník a pojištěný musí být stejná osoba,

• po dobu trvání smlouvy nesmí dojít k výběrům, které by porušily podmínky daňové uznatelnosti.

Zvažte, kam daňovou úlevu směrovat, aby dávala dlouhodobě smysl. Doporučuji využít výhodnější řešení a to: doplňkové penzijní spoření nebo DIP (dlouhodobý investiční produkt).

Co když chci IŽP zrušit a dával jsem si ho do daní?

Pokud klient u investičního životního pojištění (IŽP) uplatňoval daňové odpočty a následně smlouvu zruší dříve, než splní zákonné podmínky, vzniká povinnost zpětně dodanit všechny uplatněné odpočty. Jednoduše řečeno – stát si vezme zpět daňovou výhodu, kterou klient v minulých letech využil.

Kdy vzniká povinnost dodanění

K dodanění dochází zejména tehdy, když:

• dojde k ukončení smlouvy před dosažením věku 60 let,

• smlouva netrvala alespoň 10 let,

• klient provede mimořádný výběr, který poruší podmínky daňové uznatelnosti,

• dojde ke změně smlouvy tak, že přestane splňovat zákonné podmínky.

V těchto případech musí klient v následujícím daňovém přiznání dodanit všechny odpočty uplatněné za celou dobu trvání smlouvy. Do dodanění vstoupí pouze odpočty za posledních 10 let. Starší odpočty se již neřeší.

Kam daňové odpočty směřovat nejefektivněji

Z mého pohledu je většinou výhodnější využívat daňové odpočty spíše u penzijního spoření nebo DIPu. Tyto produkty bývají přehlednější, mají nižší náklady a dávají klientovi větší kontrolu nad investicemi.

Investiční životní pojištění může dávat smysl u některých starších smluv, ale rozhodně není ideálním řešením pro nové investice.

Chci poradit ohledně investičního životního pojištění?

Doporučení na závěr

Pokud už investiční životní pojištění máte, doporučuji nechat si smlouvu odborně zkontrolovat. Může se ukázat, že je vhodné ji ponechat, upravit, nebo naopak nahradit efektivnějším řešením.

Váš Finanční člověk

Tomáš Rychetský